古人云:“道德传家,十代以上;耕读传家次之;诗书传家又次之;富贵传家,不过三代。”
数据显示,超过40%的中国高净值家庭早早着手规划,已经实施传承;而在尚未实施规划的家庭中,超过50%表示将在5年内完成规划。
今时不同往日,“富不过三代”或早已不适用于当下。未来十年中国高净值家庭的关键词不可置否——传承。
来源:2022胡润中国高净值人群家族传承报告
根据《2022胡润中国高净值人群家族传承报告》,“中国高净值家庭预计有 18 万亿元的财富将在 10 年内传承给下一代,49 万亿元的财富将在 20 年内传承给下一代,92 万亿元的财富将在 30 年内传承给下一代。”也就是说,未来的10-20年间是中国有史以来首次大规模地进行私人财富代继传承的关键窗口期。 其中的数字严谨性有待考究,但胡润报告“传承”观点背后的逻辑不难理解。
财富传承,必须提及全球资产配置。试想如果投资集中于任何单一市场或单一货币,其潜在风险是一旦市场出现波动,很难避免损失。因此,在中国高净值家庭中,全球资产配置、跨地区分散风险的概念被越来越频繁地提及,家庭财富的海外布局与传承的热潮早已悄然兴起。
对于高净值人群,财富的保全手段不仅仅只是利用各种不同的金融工具以及法律架构的安排而已,其中搭配身份架构的设计与规划方案是加强各种法律架构筹划中更为牢固的策略之一。
从家族财富传承的角度来看,拥有一个低税或免税国家的身份大有裨益。家族成员不同的国际身份规划可以起到不同的作用,例如家族财富的国际化资产配置、家族文化精神传承、家族财富的税务筹划、家族企业股权海外架构设计,以及家族信托筹划等。
国际身份规划核心——税收居民身份的选择与筹划身份规划要求提前全面考虑家族成员的教育、生活、旅行及税收等因素,选择适合的身份规划目的地。通常高福利国家伴随着高税收,所以在身份变更前需要就资产所有权进行完整的规划,避免随之带来的所得税和遗产税。
在CRS全球金融账户信息透明化的背景下,想要通过在别国(地区)隐匿资产来逃避税收将会越来越困难。
但是,CRS的实施是以确定账户税收居民身份为基础的,换句话说,涉税金融信息的全球交换的前提,必须是以判断账户持有人的税收居民身份为前提的。
因此“税收居民”身份的筹划与选择的重要性也日渐突出。
CRS ,收到的银行邮件,“您被认定为CRS人员”
随着这几年CRS的快速推进,很多中国高净值人士在海外设立的银行账户受到影响,甚至很多人之前买的海外保单、设立的离岸信托也被纳入了信息交换范围之内,这时候小国投资入籍身份规划就显得至关重要了。
税籍、国籍大有不同税籍一般是指具有当地税收居民身份,需要向当地税务机关依法纳税。国籍是指一个人属于一个国家公民的法律资格。是否具有纳税义务主要是看当地法律对税收居民身份的规定,与国籍无关。CRS环境下,税籍决定了金融账户信息的交换方向,当个人税籍与金融账户开设地不一致时,其信息就会向税籍所在地进行交换。比方说,一个中国税收居民在国外开设了金融账户,该金融账户不论是在美国还是在瑞士,都必须向中国税务机关提供账户信息。
李嘉诚是加拿大国籍,由于长期居住在香港,他无需向加拿大纳税,作为香港的税收居民,香港只对境内所得征税。也就是说,李嘉诚利用居住时间规则实现了税收居民身份的转换,在一定程度上减少了税负。海底捞的张勇赴香港上市不久后就改变了税收居民身份,享受了新的税收政策,最终荣登新加坡首富宝座。由此可见,国籍与税籍不是一回事,属于某国家国籍不一定交税,不属于某国家国籍也不一定不需要交税,了解各国税务居民身份的认定非常重要。
税收居民身份规划是财富安排的核心 不同国家对税收居民身份的认定标准也不尽相同,税收居民通常都要面临全球纳税义务,不仅需要就本国收益纳税申报,也应就其它国家收益纳税申报。也就是说,一旦被识别为税收个人,不论境内还是境外的收入,都逃不开被征收税款的宿命。
许多高净值人士选择通过居住地的转变进行税收居民身份规划,居住地的本质是税务身份的主动选择,是长远的个人税务规划。除非国家之间存在避免双重征税协定,否则个人将需要承担多国累加起来的较重税负。需要注意的是,税务居民身份规划并不是不向任何国家交税,而是选择低税甚至免税国家来交税。对于高净值人群来说,综合利用多种方式,合理规划税收居民身份,实现全球收入税负成本最优。
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